Ulga mieszkaniowa 2025: nowe zasady dla osób bez własnego mieszkania

Ministerstwo Finansów postanowiło wprowadzić istotne zmiany dotyczące ulgi mieszkaniowej, które mogą wywrócić do góry nogami dotychczasowe zasady korzystania z tego wsparcia podatkowego. Od 2025 roku ulga ta ma przysługiwać wyłącznie osobom, które nie posiadają własnego mieszkania, co dobrze wpisuje się w ideę pomocy tym, którzy po raz pierwszy stają przed wyzwaniem zakupu nieruchomości. Projekt uwzględnia jednak wyjątki, między innymi w sytuacjach spadkowych czy przy współwłasności małżeńskiej, a także ma powstrzymać praktyki unikania podatku, które do tej pory skutecznie omijały przepisy poprzez leasing lub darowizny nieruchomości. Ministerstwo Finansów przedstawiło te propozycje 22 września 2025 roku, otwierając tym samym dyskusję o tym, jak zmiany wpłyną na rynek i decyzje inwestycyjne Polaków.

Nowe warunki korzystania z ulgi mieszkaniowej – kto na tym zyska, a kto straci?

Nowa propozycja Ministerstwa Finansów stawia wyraźne granice: ulga mieszkaniowa będzie dostępna tylko dla tych, którzy nie są właścicielami żadnego mieszkania. To poważna korekta w porównaniu z dotychczasowymi zasadami, które pozwalały korzystać z ulgi także osobom posiadającym już nieruchomości. Celem tej zmiany jest ograniczenie nadużyć i skierowanie wsparcia do osób, które naprawdę potrzebują pomocy przy zakupie pierwszego lokum, a nie do inwestorów czy osób powiększających swoje portfolio nieruchomości.

Warto jednak zaznaczyć, że projekt przewiduje ważne wyjątki. Ulga będzie nadal dostępna w przypadku nabycia nieruchomości w drodze spadku, co ma zabezpieczyć sytuacje rodzinne i naturalny proces dziedziczenia. Ponadto, ulga zostanie utrzymana dla współwłasności małżeńskiej, co uwzględnia specyfikę wspólnego gospodarstwa domowego i prawa małżonków do nieruchomości. Takie rozwiązanie daje pewną elastyczność i chroni przed niezamierzonym ograniczeniem praw rodzinnych.

Jak podaje forsal.pl, wprowadzenie takiego warunku może wywołać znaczące konsekwencje na rynku nieruchomości. Przede wszystkim może wpłynąć na decyzje inwestorów, którzy do tej pory często korzystali z ulgi, aby optymalizować swoje podatki. Nowe regulacje mogą też zmienić zachowania osób planujących zakup mieszkania – część z nich może przyspieszyć decyzje lub zmienić strategie inwestycyjne, by dostosować się do nowych wymogów.

Koniec z unikaniem podatku – nowe regulacje dotyczące leasingu i darowizn

Ministerstwo Finansów idzie dalej i chce uszczelnić system podatkowy, eliminując praktyki unikania podatku związane z nieruchomościami. Do tej pory leasing nieruchomości czy przekazywanie ich w formie darowizn były często wykorzystywane jako legalne, choć kontrowersyjne, sposoby na obejście obowiązku podatkowego.

Projekt przewiduje zatem wyraźne ograniczenia, które mają zakończyć te praktyki. Celem jest zwiększenie wpływów z podatków oraz poprawa transparentności obrotu nieruchomościami. Wprowadzenie tych regulacji to odpowiedź na rosnące nadużycia, które zniekształcają rynek i ograniczają uczciwą konkurencję.

Jak podaje forsal.pl, takie zmiany mogą diametralnie zmienić sposób finansowania i przenoszenia własności nieruchomości w Polsce. Leasing i darowizny, które do tej pory bywały narzędziami do optymalizacji podatkowej, staną się mniej atrakcyjne lub wręcz niemożliwe do wykorzystania w obecnej formie. To z kolei wymusi na inwestorach i właścicielach nieruchomości dostosowanie się do nowych warunków i może wpłynąć na płynność rynku.

Dodatkowe zmiany podatkowe – ulga IP Box tylko dla firm zatrudniających pracowników

W ramach szerszych zmian podatkowych Ministerstwo Finansów wprowadza również regulacje dotyczące ulgi IP Box, która do tej pory była dostępna dla szerokiego grona przedsiębiorców. Nowe przepisy zakładają, że z tej preferencji będą mogły korzystać wyłącznie firmy zatrudniające pracowników.

Choć jest to zmiana niezwiązana bezpośrednio z ulgą mieszkaniową, wpisuje się w ogólny trend zaostrzania warunków korzystania z ulg podatkowych. Ministerstwo chce w ten sposób wspierać realne miejsca pracy i ograniczać nadużycia, które mogły pojawiać się w firmach minimalizujących swoje zatrudnienie, by maksymalizować korzyści podatkowe.

Jak informuje forsal.pl, zmiany te są częścią szeroko zakrojonej reformy podatkowej, której celem jest uszczelnienie systemu i zwiększenie przejrzystości rozliczeń. Dla przedsiębiorców oznacza to konieczność rewizji strategii podatkowych oraz potencjalne zmiany w strukturze zatrudnienia.

—

Pod koniec września 2025 roku Ministerstwo Finansów przedstawiło propozycje, które jasno pokazują, w jakim kierunku zmierza polski system podatkowy i rynek nieruchomości. Ograniczenie ulgi mieszkaniowej tylko do osób bez własnego mieszkania, zakończenie wykorzystywania leasingu i darowizn do unikania podatków oraz zaostrzenie warunków dotyczących ulg takich jak IP Box to zmiany, które mogą wpłynąć zarówno na indywidualnych kupujących, jak i inwestorów biznesowych. Warto uważnie obserwować, jak potoczą się dalsze losy tych propozycji, bo mogą one znacząco zmienić zasady gry na polskim rynku nieruchomości.